Регистрирана фирма изработва софтуер за свой клиент в САЩ. Дали мястото на доставка е мястото на доставчика,т.е. България и трябва ли да се начислява и внася ДДС?
След промените в сила от 01.01.2010 г. при определяне на мястото на изпълнение при доставка на услуга от значение(с редица изключения) е дали получателят на услугата е данъчно задължено лице или не. Намесвате електронна услуга - може би имате предвид услуги, извършвани по електронен път и предоставяте готовия софтуер по интернет? Ако това е така и получателят на услугата е данъчно задължено лице - мястото на изпълнение е на територията на САЩ, определено съгласно чл. 21 ал. 2. Ако получателят на услугата не е данъчно задължено по смисъла на закона лице - мястото на изпълнение се определя по реда на чл. 21 ал. 5. И в двата случая не начислявате данък в издаваната от Вас фактура.
Макар и без начислен в нея данък, въпросната фактура е данъчен документ по смисъла на закона. Следва да се отрази в дневник продажби - в колоната, визираща доставките по чл. 69 ал. 2 от закона.